國內明年社保統一歸稅務徵收的影響

最近群組很多人在討論的是國內明年落實社保改革，會令大量企業百上加斤，經營成本大幅提升。可能很多網友不明白箇中原因，我嘗試簡單解釋一下。

先說說這次社保改革的重點是以後社保費由稅務統一徵收，即是以往少繳或漏繳的情況很大機會一去不復返。

漏繳：以前在三線城市，1家10人的小公司，只買了一名員工最低標準的社保就可以過關。但在稅局全面負責徵收之後，這情況不復在，另外9名員工的社保也得繳付。

少繳： 在一線城市，社保基數有上下限，每個地方不一樣，例如上海的下限是4279元。

假设老王月薪1万元，但单位给他缴纳社保的可能只有6000元，或者直接按社保缴费下限来算，比如上海2018年的下限是4279元。之前按照4279元为基数，个人需要缴纳养老8%、医疗2%和失业0.5%，合计10.5%，缴纳社保就是449元；

现在以10000元为基数，缴纳社保就是1050元，多缴了601元, 即是個人收入少了。

仍以月薪1万的上海老王为例，之前按照4279元为基数，企业需要负担的养老20%、医疗9.5%、失业0.5%、生育1%和工伤1%（工伤保险缴费比例因行业而异0.2%~1.9%），合计32%，单位缴费1369.28元；

现在以10000元为基数，单位缴费3200元，单位多缴社保1831元。也就是说，企业原来要给老王发10000月薪的话，实际成本是11369元，而现在是13200元，多出了1831元。

看了這例子，大家應該明白明年社保費歸稅務徵收之後，以前企業漏繳、少繳社保費的情況將難以持續，故此企業按正規繳付社保後，營運成本將會大幅提升，而員工個人收入也會相應減少。

根據國泰君安的報告：“社保征管体制改革 对经济影响几何？”:

“我们测量全国总量最终影响：在征管体制改革后，企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担，将影响企业利润总额13.4%，短期增加企业运营压力。若完全由个人负担，将进一步压低当前居民消费，累计对GDP带来1.5个百分点的冲击。

我们测算的结果：根据31省市平均社保总费率39.07%，我们计算得到应缴社保金额为86,947.78亿元，与2017年社保基金收入差额等于19,794亿元，即为补缴总金额：

对企业盈利影响：在总量补缴金额接近2万亿的情况下，若企业与个人按照当前费率正常分担，企业最终可能要补缴1.5万亿，相对于企业2017年11.2万亿，利润总额减少约13.4%。

对消费影响：若企业通过转嫁个人方式，让员工个人全部承担，假设边际消费倾向0.6，我们估算将最终影响消费总额1.2万亿，对GDP带来1.5个百分点的冲击。

因此，从总量角度来看，无论是企业与个人分担补缴，或是完全转嫁个人承担，都将对经济带来较大负面影响，前者将显著影响企业盈利，中小企业或面临经营压力大幅提升，后者对当前已处于下行的消费带来进一步挤压。”

明年，過往普遍沒有按足規定繳交社保費的國內企業，如按足規定繳交，將會大幅提高經營成本，或許將有不少中小企捱不住而倒閉。

引伸閱讀：

国泰君安：社保征管体制改革 对经济影响几何？

社保改革：少了的工资去哪儿了？